高一政治课件：8.2征税与纳税（新人教版必修1）.ppt
浅笑小倔强|
2023-03-28|
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高一政治课件：8.2征税与纳税（新人教版必修1）.ppt
第八课 财政与税收
盐城市政府大楼
八滩中学校园一角
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得的财政收入的基本形式。
2011年一季度盐城市财政总收入113.49亿元，亿,
比去年同期增长57.4%，其中收入的95%以上来自税收
收入，这些收入用于教育保障、城乡居民社会保障体系
、公共卫生服务体系、就业和再就业等涉及群众利益的
民生支出达到49.4亿元， ........
(主体)
(目的)
(依据)
(地位)
这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里?
情景一：
小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，2010年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是
聚宝盆”呀！
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元以上者要自行申报纳税。
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
增值税
征税对象
个人所得额
生产经营中的增值额
纳税人
A、境内有住所、或无住所，但居住满一年——境内外取得收入。
B、境内无住所又不居住、或居住但不满一年——境内取得收。
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 。
税率
①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。
②比例税率。
基本税率为17%
作 用
② 个人所得税是国家财政收入的重要
来源。
①也是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段。
?
增值税=商品销售额×税率
－上一环节已缴税金
①避免重复征税;
②防止偷漏税行为;
③促进生产专业化;
④增加财政收入。
3、我国税收的种类
2.我国税收的种类
流转税所得税资源税财产税行为税
含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象
包括主要税种营业税
增值税
消费税
关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税
遗产税屠宰
耕地占用车船使用
[小组合作探究]：
1.你认为小张爸爸不
肯交税的原因是什么？
他最终能逃脱纳税吗？
2.小张爸爸的决定属
于什么行为？你还能列
举生活中其它涉税违法
现象吗？
3.你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税
（1）在分组讨论和互动交流的基础上，派代表发言。
（2）左右三人一组，推荐一名小组长。
（3）探究时间6分钟。
小组合作探究要求：
[小组合作探究]：
1.你认为小张爸爸不
肯交税的原因是什么？
他最终能逃脱纳税吗？
2.小张爸爸的决定属
于什么行为？你还能列
举生活中其它涉税违法
现象吗？
3.你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：
你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？
1.税收的基本特征
三、税收的特征及关系
（1）无偿性
国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（2）强制性
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。
2.税收三个特征之间的关系
要求
决 定
决定
三、税收的特征及关系
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：小张爸爸决定属于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法现象吗？
欠 税
超过期限、拖欠税款
拖 欠
抗 税
暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税
欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
骗 税
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
四、违反税法行为
违 反税 法行 为表 现
（含义）
手 段
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
偷税
欠税
骗税
抗税
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
五、 增强纳税人意识：
1.依法纳税的必要性
（1）对个人：依法纳税是社会责任感和国家主
人翁地位的体现。
（2）对国家：
①我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。
情景三：
2011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。
经过这件事，小张爸爸转变了观念,补交了09年的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？
2. 增强纳税人意识：
(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主
人翁的态度积极关注国家对税收的征管和
使用。
(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信
纳税。
征税和纳税
税收的含义
税收的种类
税收的特征及关系
违反税法的行为
增强纳税人意识
税
征税的主体
国家
纳税的对象
纳税人
权利
义务
权利
义务
（1）漫画反映出了哪些违反税法的行为？它们有何消极影响？（公民/国家）
（2）综合两则情境，公民应当怎样履行依法纳税的义务？
课后拓展：
向你父母了解家庭交纳个人所得税的情况，并向他们宣传诚信纳税的重要性。
交通
医疗
教育
国防
通讯
环境
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
泰山压顶不弯腰挺起胸膛,重建家园!
热火朝天的生产恢复中!
孩子们希望就在前方!
灾后重建的东汽新厂房!
曾经的伤痛已成过去,擦干泪,往前走!
新的家园已见雏形
汶川地震中断裂大桥修复，碧水玉桥，美不胜收
第八课 财政与税收
盐城市政府大楼
八滩中学校园一角
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得的财政收入的基本形式。
2011年一季度盐城市财政总收入113.49亿元，亿,
比去年同期增长57.4%，其中收入的95%以上来自税收
收入，这些收入用于教育保障、城乡居民社会保障体系
、公共卫生服务体系、就业和再就业等涉及群众利益的
民生支出达到49.4亿元， ........
(主体)
(目的)
(依据)
(地位)
这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里?
情景一：
小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，2010年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是
聚宝盆”呀！
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元以上者要自行申报纳税。
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
增值税
征税对象
个人所得额
生产经营中的增值额
纳税人
A、境内有住所、或无住所，但居住满一年——境内外取得收入。
B、境内无住所又不居住、或居住但不满一年——境内取得收。
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 。
税率
①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。
②比例税率。
基本税率为17%
作 用
② 个人所得税是国家财政收入的重要
来源。
①也是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段。
?
增值税=商品销售额×税率
－上一环节已缴税金
①避免重复征税;
②防止偷漏税行为;
③促进生产专业化;
④增加财政收入。
3、我国税收的种类
2.我国税收的种类
流转税所得税资源税财产税行为税
含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象
包括主要税种营业税
增值税
消费税
关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税
遗产税屠宰
耕地占用车船使用
[小组合作探究]：
1.你认为小张爸爸不
肯交税的原因是什么？
他最终能逃脱纳税吗？
2.小张爸爸的决定属
于什么行为？你还能列
举生活中其它涉税违法
现象吗？
3.你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税
（1）在分组讨论和互动交流的基础上，派代表发言。
（2）左右三人一组，推荐一名小组长。
（3）探究时间6分钟。
小组合作探究要求：
[小组合作探究]：
1.你认为小张爸爸不
肯交税的原因是什么？
他最终能逃脱纳税吗？
2.小张爸爸的决定属
于什么行为？你还能列
举生活中其它涉税违法
现象吗？
3.你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：
你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？
1.税收的基本特征
三、税收的特征及关系
（1）无偿性
国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（2）强制性
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。
2.税收三个特征之间的关系
要求
决 定
决定
三、税收的特征及关系
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：小张爸爸决定属于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法现象吗？
欠 税
超过期限、拖欠税款
拖 欠
抗 税
暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税
欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
骗 税
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
四、违反税法行为
违 反税 法行 为表 现
（含义）
手 段
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
偷税
欠税
骗税
抗税
情景二：家庭会议
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。
[小组合作探究]：你赞同小张的观点
吗？请说说你的理由？
五、 增强纳税人意识：
1.依法纳税的必要性
（1）对个人：依法纳税是社会责任感和国家主
人翁地位的体现。
（2）对国家：
①我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。
情景三：
2011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。
经过这件事，小张爸爸转变了观念,补交了09年的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？
2. 增强纳税人意识：
(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主
人翁的态度积极关注国家对税收的征管和
使用。
(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信
纳税。
征税和纳税
税收的含义
税收的种类
税收的特征及关系
违反税法的行为
增强纳税人意识
税
征税的主体
国家
纳税的对象
纳税人
权利
义务
权利
义务
（1）漫画反映出了哪些违反税法的行为？它们有何消极影响？（公民/国家）
（2）综合两则情境，公民应当怎样履行依法纳税的义务？
课后拓展：
向你父母了解家庭交纳个人所得税的情况，并向他们宣传诚信纳税的重要性。
交通
医疗
教育
国防
通讯
环境
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
泰山压顶不弯腰挺起胸膛,重建家园!
热火朝天的生产恢复中!
孩子们希望就在前方!
灾后重建的东汽新厂房!
曾经的伤痛已成过去,擦干泪,往前走!
新的家园已见雏形
汶川地震中断裂大桥修复，碧水玉桥，美不胜收